Reforma Tributária: 38% das empresas ainda não iniciaram os ajustes: entenda o que muda, os impactos práticos e como se adaptar

A Reforma Tributária aprovada em 2023 representa a maior reestruturação do sistema tributário brasileiro nas últimas décadas. Ela propõe um modelo mais simples, transparente e moderno, com impactos diretos em todos os setores da economia especialmente para quem atua na área fiscal e contábil.

Apesar da importância do tema, 38% das empresas ainda não iniciaram os ajustes necessários, segundo levantamento da NTT DATA. Isso revela um cenário preocupante e mostra que ainda há desinformação e falta de preparo frente às mudanças que já começaram.

Neste artigo, você vai entender o que realmente está mudando com a Reforma, como será a transição, quais os impactos práticos no dia a dia fiscal e como as empresas e escritórios contábeis devem se preparar.

Por que a Reforma Tributária era necessária?

O sistema tributário brasileiro sempre foi reconhecido pela sua complexidade. Hoje, uma empresa que opera nacionalmente precisa lidar com mais de 27 legislações diferentes de ICMS, alíquotas diversas de ISS e regras fragmentadas de PIS, Cofins e IPI. Isso gera:

Alta insegurança jurídica;

Custo elevado para o cumprimento das obrigações acessórias;

Risco constante de autuações;

Distorções na cadeia de consumo e investimentos.

A proposta da Reforma, portanto, visa unificar tributos sobre o consumo, diminuir a cumulatividade e facilitar a gestão tributária.

Quais impostos serão substituídos?

A Reforma elimina cinco tributos sobre o consumo:

PIS

Cofins

IPI

ICMS

ISS

CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) – tributo federal que substitui PIS, Cofins e IPI;

IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) – tributo estadual e municipal que substitui ICMS e ISS.

Haverá também a Criação do Imposto Seletivo, apelidado de “imposto do pecado”, aplicado a produtos nocivos à saúde ou ao meio ambiente (como cigarros e bebidas alcoólicas).

Características do novo modelo tributário

O novo sistema traz algumas mudanças estruturais relevantes:

1. Não cumulatividade plena

Hoje, há muita restrição ao aproveitamento de créditos de tributos como PIS/Cofins. Com a CBS e o IBS, haverá não cumulatividade plena, ou seja, o imposto pago em etapas anteriores será integralmente recuperável.

2. Tributação no destino

Atualmente, boa parte dos impostos incide sobre a origem da mercadoria (onde ela é produzida). A nova regra muda o foco para o local onde o bem ou serviço é consumido, beneficiando estados consumidores.

3. Alíquota única

A intenção é definir uma alíquota única por imposto, evitando distorções e exceções. Estima-se que a soma de CBS + IBS fique entre 25% e 27,5% sobre o valor da operação.

4. Split payment

Haverá um sistema de pagamento fracionado, onde o valor do tributo será automaticamente segregado na nota fiscal e repassado ao fisco, dificultando sonegações.

5. Sistema nacional de compensação e arrecadação

Será criado um portal único nacional para apuração, compensação e recolhimento dos impostos, centralizando as obrigações.

Cronograma da transição: o que muda e quando

A Reforma será implementada de forma escalonada, permitindo adaptação gradual:

2026:

Início da CBS com alíquota reduzida (1%);

Impostos antigos ainda continuam válidos.

2027:

Extinção de PIS/Cofins;

Entrada oficial da CBS com alíquota cheia;

Início do IBS com alíquota teste (0,1%).

2029 a 2032:

Redução progressiva do ICMS e ISS;

Aumento gradual do IBS.

2033:

Somente CBS e IBS permanecem.

Modelo antigo extinto.

O que a pesquisa da NTT DATA revelou?

A pesquisa analisou o estágio de preparo das empresas para a Reforma:

38% das empresas ainda não iniciaram nenhuma ação;

24% já iniciaram ajustes práticos (ERP, estrutura tributária etc.);

20% conhecem o tema, mas ainda não agiram;

18% ainda não entendem o que muda.

Empresas que não se adaptarem a tempo poderão ter sérios prejuízos com autuações, falta de compliance, impacto em fluxo de caixa e operações paralisadas por falhas sistêmicas.

O papel do contador e da tecnologia nesse momento

Para os escritórios contábeis, a Reforma abre uma nova oportunidade de atuação consultiva. Contadores devem atuar como guias estratégicos de seus clientes, conduzindo ajustes como:

Reestruturação de precificação e margens de lucro;

Avaliação de impactos contratuais;

Simulações fiscais com novos cenários;

Revisão de sistemas de emissão e escrituração fiscal.

Nesse contexto, automatizar tarefas manuais é indispensável. Soluções como a Klaus Tecnologia facilitam:

A leitura e importação automatizada de XMLs;

A organização de documentos fiscais;

A geração de relatórios analíticos por cliente, CNPJ ou período;

Conclusão: não dá mais para adiar

A Reforma Tributária não é apenas uma proposta em debate ela já foi aprovada e está em fase de implementação. O tempo para se adequar é agora.

Quem se preparar com antecedência poderá operar com mais eficiência e segurança. Já quem ignorar o movimento pode enfrentar sérios desafios operacionais, fiscais e até reputacionais.

Para o contador, essa é uma chance de se posicionar como autoridade e parceiro estratégico. Para isso, é essencial estar munido de informação, capacitação e tecnologia.